會計與審計》考試大綱
第一部分會計
一、存貨
（一）存貨范圍及分類
�。ǘ┐尕浀挠媰r
1、存貨實際成本的確定
2、存貨的期末計價
二、投資
（一）短期投資
1、短期投資取得成本的確定
2、短期投資的損益的確認及轉讓和收回
3、短期投資的期末計價
（二）長期股權投資
1、長期股權投資成本的確定
2、長期股權投資的成本法
3、長期股權投資的權益法
4、現(xiàn)金股利和股票股利
5、長期股權投資的轉讓和收回
�。ㄈ╅L期債權投資
1、長期債權投資成本的確定
2、長期債權投資的溢價和折價
3、長期債權投資的利息
4、長期債權投資的轉讓和收回
�。ㄋ模╅L期投資的期末計價
三、固定資產(chǎn)
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的取得
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的修理與改良
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)的處置
�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程的期末計價
四、無形資產(chǎn)
�。ㄒ唬o形資產(chǎn)的確認
�。ǘo形資產(chǎn)的取得
�。ㄈo形資產(chǎn)的攤銷
�。ㄋ模o形資產(chǎn)的期末計價
五、負債
�。ㄒ唬┝鲃迂搨�
1、應付帳款及應付票據(jù)
2、應交稅金
3.其他流動負債
�。ǘ╅L期負債
1.長期債券
2、其他長期負債
六、股東權益
�。ㄒ唬┕杀尽�
�。ǘ┵Y本公積
�。ㄈ┝舸媸找妗�
七、收入、費用和利潤
�。ㄒ唬┦杖搿�
1、收入的確認和計量
2、收入的帳務處理
（二）費用
1、費用的確認和計量
2、費用的帳務處理
�。ㄈ├麧櫋�
1、利潤構成
2.利潤的帳務處理
八、利潤分配
�。ㄒ唬├麧櫡峙涞某绦蚣胺椒ā�
�。ǘ├麧櫡峙涞膸仗幚怼�
九、財務會計報告
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表
�。ǘ├麧櫛砗屠麧櫡峙浔怼�
�。ㄈ┈F(xiàn)金流量表
�。ㄋ模⿻媹蟊砀阶ⅰ。òP聯(lián)方關系及其交易的披露）
十、成本計算
�。ㄒ唬┥a(chǎn)費用的歸集與分配
�。ǘ┏杀居嬎惴椒ā�
十一、外幣業(yè)務
�。ㄒ唬┩鈳艠I(yè)務的會計處理
（二）外幣會計報表的折算
十二、借款費用
（一） 借款費用的概念
�。ǘ〗杩钯M用資本化的范圍
（三） 借款費用的會計處理
�。ㄋ模〗杩钯M用的披露
十三、債務重組
�。ㄒ唬﹤鶆罩亟M的概念
�。ǘ﹤鶆罩亟M的形式
�。ㄈ﹤鶆罩亟M的會計處理
1、債權人的會計處理
2、債務人的會計處理
十四、非貨幣性交易
（一） 非貨幣性交易的概念
�。ǘ》秦泿判越灰椎臅嬏幚�
1、 不涉及補價的會計處理
2、 涉及補價的會計處理
十五、所得稅會計
（一）永久性差異和時間性差異
1、永久性差異
2、時間性差異
�。ǘ⿻嬏幚矸椒ā�
1、應付稅款法
2、納稅影響會計法
（1）遞延法
�。�2）債務法
十六、或有事項
�。ㄒ唬┗蛴惺马椀姆秶�
（二） 或有事項的會計處理
�。ㄈ』蛴惺马椀呐�
十七、租賃
（一） 租賃的概念
�。ǘ∽赓U的分類原則
�。ㄈ〕凶馊说臅嬏幚�
1、 經(jīng)營租賃的會計處理
2、 融資租賃的會計處理
（四） 出租人的會計處理
1、 經(jīng)營租賃的會計處理
2、 融資租賃的會計處理
�。ㄎ澹┦酆笞饣亟灰椎臅嬏幚�
十八、資產(chǎn)負債表日后事項
（一）調(diào)整事項的會計處理
�。ǘ┓钦{(diào)整事項的會計處理
十九、會計政策、會計估計變更和會計差錯更正
（一）會計政策變更的處理
1、追溯調(diào)整法
2、未來適用法
（二）會計估計變更的處理
�。ㄈ嫴铄e更正的會計處理
（四） 會計政策、會計估計變更和會計差錯更正的披露
二十、企業(yè)商品期貨業(yè)務會計處理
�。ㄒ唬∫话闵唐菲谪洏I(yè)務會計處理
�。ǘ√灼诒Ｖ瞪唐菲谪洏I(yè)務的會計處理
二十一、股份制改組
�。ǎ┕煞葜聘慕M程序
�。ǘ┵Y產(chǎn)清查及帳務處理
�。ㄈ�資產(chǎn)評估及帳務處理
（四）折股及帳務處理
二十二、合并會計報表
�。ㄒ唬┖喜媹蟊淼暮喜⒎秶�
�。ǘ┖喜媹蟊砭幹圃瓌t
（三）合并會計報表編制程序
�。ㄋ模┖喜①Y產(chǎn)負債表
�。ㄎ澹┖喜p益表和合并利潤分配表
�。┖喜F(xiàn)金流量表
（七）內(nèi)部應收帳款和壞帳準備的處理
�。ò耍﹥�(nèi)部銷售收入及存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的處理
（九）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的處理
�。ㄊ﹥�(nèi)部盈余公積的處理
二十三、企業(yè)兼并和破產(chǎn)
�。ㄒ唬┢髽I(yè)兼并
1、企業(yè)兼并程序
2、企業(yè)兼并的會計處理
（二）企業(yè)破產(chǎn)清算
1、企業(yè)破產(chǎn)程序
2.企業(yè)破產(chǎn)的會計處理
二十四、中期財務會計報告
�。ㄒ唬┲衅谪攧諘媹蟾娴姆秶�
�。ǘ┲衅谪攧諘媹蟾娴木幹圃瓌t
二十五、分部報告
（一）分部的確定
�。ǘ┓植繒嬓畔⒌呐丁�
第二部分審計
一、注冊會計師的職業(yè)道德與法律責任
�。ㄒ唬┳詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范
1、注冊會計師職業(yè)道德基本原則
�。�1）獨立性原則
�。�2）客觀性原則
�。�3）公正性原則
2、專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范
�。�1）對專業(yè)勝任能力的要求
（2）技術要求
3、對客戶的責任
4、對同行的責任
5、其他責任
�。ǘ┳詴嫀煹姆韶熑巍�
1、注冊會計師可能承擔法律責任的種類
2、有關法律對注冊會計師法律責任的規(guī)定
3、如何減輕或避免法律訴訟
二、審計計劃
（一）編制審計計劃前的工作
1、了解客戶
2、簽定審計業(yè)務約定書
�。�1）簽定審計業(yè)務約定書的基本原則
�。�2）審計業(yè)務約定書的基本內(nèi)容
（二）審計計劃的編制
1、審計計劃編制的一般原則
（1）編制審計計劃時應特別考慮的事項
�。�2）內(nèi)部控制的評估
（3）審計風險的評估
�。�4）審計重要性的評估
2、審計計劃的基本內(nèi)容
�。�1）總體審計計劃
�。�2）具體實施計劃
�。ㄈ⿲徲嬘媱澋暮藴省�
1、審計計劃的審核責任人
2、審計計劃的審核內(nèi)容
三、審計實施
（一）審計測試的種類
1、符合性測試的含義及其作用
2、實質(zhì)性測試的含義及其作用
3、符合性測試與實質(zhì)性測試的關系
（二）符合性測試基本原理
1、對內(nèi)部控制的了解
2、符合性測試常規(guī)程序
�。ㄈ⿲嵸|(zhì)性測試
1、期初余額的審計程序
2、重要會計報表項目的實質(zhì)性測試程序
（1）應收賬款
�。�2）存貨
�。�3）其他應收款
（4）應付賬款
�。�5） 應付票據(jù)
�。�6）未交、未付款項
�。�7） 其他對會計報表整體反映具有重要影響的項目
3、重要的實質(zhì)性測試程序
�。�1）函證
�。�2）監(jiān)盤
（3） 分析性復核
�。ㄋ模├盟斯ぷ鳌�
1、利用其他注冊會計師的工作
�。�1）一般原則
（2） 主審注冊會計師的審計程序
�。�3） 主審注冊會計師在編制審計報告時的考慮
2、利用專家的工作
�。�1）一般原則
（2）專家的能力、獨立性及工作范圍
�。�3）對專家工作結果的評價與利用
�。ㄎ澹⿲徲嬜C據(jù)
1、審計證據(jù)的一般原則
2、審計證據(jù)的獲取方法
3、審計證據(jù)的歸類整理
4.審計證據(jù)的分析評價
�。⿲徲嫻ぷ鞯赘濉�
1、審計工作底稿編制的一般原則
2、審計工作底稿的編制與復核
3、審計工作底稿的歸類整理
4、審計工作底稿的所有權與保管
5、審計工作底稿的保密與查閱
四、審計報告
（一）終結審計階段的工作
1、關聯(lián)交易的審核
2、期后事項的審計
�。�1）期后事項審計的一般原則
（2）期后事項審計程序
�。�3）編制審計報告時對期后事項的考慮
3. 或有損失及持續(xù)經(jīng)營能力的關注
4、審計質(zhì)量控制
�。�1）審計質(zhì)量控制的一般原則
�。�2） 全面質(zhì)量控制
�。�3） 審計項目的質(zhì)量控制
�。ǘ⿲徲媹蟾娴木幹啤�
1、一般原則
2、審計報告的內(nèi)容與格式�！�
3. 審計意見的類型
4. 審計報告附送資料與被審計單位相關資料披露的一致性
五、盈利預測審核
�。ㄒ唬┯A測審核的一般原則
1、盈利預測審核目的
2、盈利預測審核范圍
3、被審核單位編制盈利預測的責任與注冊會計師的審核責任
�。ǘ┯A測審核程序
1、制定盈利預測審核計劃前的工作
2. 盈利預測審核的基本內(nèi)容
3. 盈利預測審核基本程序
4. 盈利預測審核工作底稿的基本內(nèi)容
�。ㄈ┯A測報告
1、盈利預測審核報告的編制要求
2、盈利預測審核報告的基本內(nèi)容
六、驗資
�。ㄒ唬炠Y類型
1、設立驗資
2、變更驗資
�。ǘ⿲忩灧秶c程序
1、接受業(yè)務委托與編制驗資計劃
2、設立驗資的取證與審驗
3. 變更驗資的取證與審驗
�。ㄈ炠Y工作底稿
（四）驗資報告
1、出具驗資報告的前提
2、驗資報告的作用
3. 驗資報告的要素
4、應當拒絕出具驗資報告的情形
5、驗資報告的使用責任
6、驗資報告的參考格式
七、內(nèi)部控制審核
�。ㄒ唬�(nèi)部控制審核定義
（二） 內(nèi)部控制審核計劃
�。ㄈ�(nèi)部控制審核程序
（四） 內(nèi)部控制審核報告
《證券、期貨業(yè)務相關法規(guī)》考試大綱
一、證券業(yè)相關法律制度總論
�。ㄒ唬┳C券與證券業(yè)
1.證券
�。�1）證券的定義和特征
�。�2）證券的分類
�。�3）我國證券法調(diào)整的證券
2.證券業(yè)
�。�1）證券業(yè)的定義和特征
�。�2）證券業(yè)與銀行業(yè)、信托業(yè)和保險業(yè)的區(qū)別
�。�3）證券業(yè)的分類
3.我國證券業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展
�。�1）我國證券業(yè)的產(chǎn)生
�。�2）我國證券業(yè)的發(fā)展及其趨勢
（二）證券業(yè)的參與者
1、證券發(fā)行人
2、證券投資者
3、證券業(yè)的服務機構
�。�1）證券公司
�。�2）證券登記結算公司
�。�3）會計師事務所
�。�4）資產(chǎn)評估機構
�。�5）律師事務所
4. 證券自律性機構
�。�1）證券交易所
（2）證券業(yè)協(xié)會
5.證券監(jiān)管機構
�。�1）中國證券監(jiān)督管理委員會
�。�2）地方證券監(jiān)督管理部門
�。�3）其他監(jiān)督管理機構
二、公司法律制度
�。ㄒ唬┕九c公司法的一般問題
1、公司的概念和種類
�。�1）公司的概念和特征
�。�2）公司的種類
2.公司法的概念與特征
3.公司的名稱和住所
�。�1）公司的名稱
�。�2）公司的住所
4、公司的登記
（1）公司的登記管轄
�。�2）設立登記
（3）變更登記
�。�4）注銷登記
（5）分公司登記
5、公司的年度檢驗
（1）年度檢驗的概念
�。�2）年度檢驗的內(nèi)容
�。�3）年度檢驗的結果
6、公司的權利能力與行為能力
�。�1）公司的權利能力
�。�2）公司的行為能力
7、公司的合并與分立
（1）公司的合并
�、俸喜⒌母拍睢�
�、诤喜⒌男问健�
�、酆喜⒌某绦颉�
�。�2）公司的分立
①分立的概念
�、诜至⒌男问健�
�、鄯至⒌某绦颉�
8、公司破產(chǎn)、解散和清算
（1）公司破產(chǎn)
�、倨飘a(chǎn)的概念
②破產(chǎn)申請的概念
�、燮飘a(chǎn)申請的管轄和受理
�、軅鶛嗳藭h
�、莺徒庹D程序
�、奁飘a(chǎn)債權與破產(chǎn)財產(chǎn)
⑦破產(chǎn)宣告和清算
�。�2）公司解散
�、俳馍⒌母拍睢�
�、诮馍⒌氖掠伞�
（3）公司清算
�、偾逅愕母拍睢�
�、谇逅憬M的成立
③清算組的職權
�、芮逅愕墓ぷ鞒绦颉�
9、公司財務會計
（1）公司財務會計的主要法律依據(jù)
�。�2）公司的會計報表
（3）公司的利潤和利潤分配
10、公司債券
（1）公司債券的概念和特征
�。�2）發(fā)行公司債券的條件
�。�3）公司債券的發(fā)行程序
�。�4）公司債券的轉讓
�。ǘ┯邢挢熑喂尽�
1、有限責任公司的概念和特征及分類
�。�1）概念和特征
�。�2）分類
2、有限責任公司的設立
�。�1）設立條件
�。�2）設立程序
3、有限責任公司的組織機構
�。�1）股東會
�。�2）董事會和經(jīng)理
（3）監(jiān)事會
�。�4）董事、監(jiān)事、經(jīng)理的任職資格和職責
4. 轉讓出資和增減資本
�。�1）轉讓出資
�。�2）增減資本
5、國有獨資公司
�。�1）國有獨資公司的概念和特征
�。�2）國有獨資公司的組織機構
�。�3）國有獨資公司的監(jiān)督管理
�。ㄈ┕煞萦邢薰尽�
1、股份有限公司的概念和特征
�。�1）概念
�。�2）特征
2、股份有限公司的設立方式和條件
（1）設立方式
�。�2）設立條件
�。�3）設立程序
3、股份有限公司的發(fā)起人
�。�1）發(fā)起人概述
�。�2）發(fā)起人的資格
�。�3）發(fā)起人協(xié)議
�。�4）發(fā)起人的職責
4、股份有限公司的創(chuàng)立大會
�。�1）創(chuàng)立大會的性質(zhì)
�。�2）創(chuàng)立大會召開的條件
（3）創(chuàng)立大會的職權
�。�4）創(chuàng)立大會召開的程序
5、股份有限公司的資本和股份
�。�1）股份有限公司資本的含義
�。�2）股份有限公司的股份
6、股份有限公司的組織機構
�。�1）股份有限公司的股東以及股東的權利和義務
（2）股東大會
�、俟蓶|大會的概念
�、诠蓶|大會的職權
�、酃蓶|大會的召集和議事規(guī)則
（3）董事會和經(jīng)理
�。�4）監(jiān)事會
7.股份有限公司的財務會計
�。ㄋ模╆P聯(lián)公司
1、關聯(lián)公司的概念和特征
2. 關聯(lián)公司的種類
3. 關聯(lián)交易
4. 同業(yè)競爭
�。ㄎ澹┢髽I(yè)股份制改組
1、企業(yè)股份制改組的模式
�。�1）整體改組
（2）部分改組
2. 企業(yè)股份制改組的國有股權管埋
�。�1）國有股權管理的原則
�。�2）國有股權的設置
（3）國有資產(chǎn)的折股辦法
�。�4）國有股權的持股單位和行使方式
�。�5）國有股權的收入、增財、轉讓及轉讓收入的管理
3、企業(yè)股份制改組的資產(chǎn)評估及產(chǎn)權界定
�。�1）資產(chǎn)評估的范圍
（2）資產(chǎn)評估的程序
�。�3）資產(chǎn)評估方法
�。�4）產(chǎn)權界定
�、賴匈Y產(chǎn)產(chǎn)權的界定
�、诜墙�(jīng)營性資產(chǎn)的處置
③無形資產(chǎn)的處置
4. 企業(yè)股份制改組的土地資產(chǎn)處理
�。�1）投資入股方式
�。�2）購買方式
�。�3）租賃方式
三、證券法律制度
（一）證券發(fā)行
1、股票的發(fā)行與承銷
�。�1）股票發(fā)行的目的
①籌集資金
�、诟纳瀑Y本結構
③組建公司
�、苻D變經(jīng)營機制
�、萜渌康摹�
�。�2）股票發(fā)行的條件
�、俪醮伟l(fā)行股票的條件
�、谠鲑Y發(fā)行股票的條件
③配股的條件
�。�3）股票發(fā)行的文件準備與審批程序
①股票發(fā)行的文件準備
�、诠善卑l(fā)行的審批程序
�。�4）股票的承銷
①承銷方式
�、诔袖N協(xié)議與承銷團協(xié)議
�、郯l(fā)行方式
�、芄煽罱患{、股份交割
�、莨蓶|登記與承銷報告
⑥股票承銷中的禁止行為
（5）股票發(fā)行價格與發(fā)行費用
�、侔l(fā)行價格的種類
�、跊Q定發(fā)行價格的因素
�、鄞_定發(fā)行價格的方法
�、馨l(fā)行費用
2、公司債券的發(fā)行與承銷
（1）債券概述
�、賯亩x和特征
②債券的分類
�、蹅膬斶�方式
④債券與股票的異同
�。�2）企業(yè)債券的發(fā)行與承銷
①企業(yè)債券發(fā)行的目的
�、谄髽I(yè)債券發(fā)行的條件
③企業(yè)債券的承銷
�。�3）企業(yè)債券發(fā)行制度及程序
①企業(yè)債券發(fā)行的審核制度
②企業(yè)債券發(fā)行程序
�。�4）我國企業(yè)債券的發(fā)行管理
�。�5）可轉換債券
�、倏赊D換債券的定義和特點
②可轉換債券的發(fā)行條件
�、劭赊D換債券的轉換比例、轉換期限和轉換價格
�。ǘ┳C券交易
1、一般規(guī)定
2、證券上市
（1）股票上市的條件和程序
�。�2）公司債券上市的條件和程序
�。ㄈ┳C券投資基金
1、投資基金概述
�。�1）投資基金概述
（2）基金與股票、債券的區(qū)別
�。�3）基金的分類
2、證券投資基金的設立、募集與交易
（1）基金設立的條件和程序
�。�2）基金的募集
�、俜忾]方基金的募集
�、陂_放式基金的募集
�。�3）基金的交易
3.證券投資基金的托管人和基金管理人
�。�1）基金托管人的條件、職責和退任
�。�2）基金管理人的條件、職責和退任
4.證券投資基金持有人的權利和義務
�。�1）基金持有人的權利和義務
�。�2）基金持有人大會的召開
5、證券投資基金的投資運作與監(jiān)督管理
�。�1）基金投資組合的規(guī)定
�。�2）基金投資的禁止行為
（3）基金的財務會計
�。�4）基金的終止與清算
6.證券投資基金契約、托管協(xié)議和章程
�。�1）基金契約的內(nèi)容與格式
（2）托管協(xié)議的內(nèi)容與格式
�。�3）基金章程的必備條款
�。ㄋ模┩赓Y股的發(fā)行
1、外資股的種類
2、境外上市外資股的發(fā)行
（1）境外上市外資股的發(fā)行條件
�。�2）境外上市外資股的發(fā)行程序
�。�3）境外上市外資股的投資主體
�。�4）境外上市外資股的發(fā)行方式
3. 境內(nèi)上市外資股的發(fā)行
（1）境內(nèi)上市外資股的發(fā)行條件
�。�2）境內(nèi)上市外資股的發(fā)行程序
（3）境內(nèi)上市外資股的投資主體
�。�4）境內(nèi)上市外資股的發(fā)行方式
�。ㄎ澹┳C券發(fā)行與上市的信息披露制度
1、信息披露的形式
2、招股說明書的內(nèi)容與格式
�。�1）招股說明書的內(nèi)容與格式
�。�2）境內(nèi)上市外資股招股說明書制作中的特殊問題
3.上市公告書
4.定期報告和臨時報告
5、配股說明書的內(nèi)容與格式
6.證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式
7.債券發(fā)行中應披露的信息
�。┥鲜泄臼召彙�
1、上市公司收購的概念
2.上市公司收購的方式
3.上市公司收購協(xié)議
4.上市公司收購的程序
�。ㄆ撸┳C券違法行為的法律責任
1、法律責任一般概述
2、證券發(fā)行行為的法律責任
3. 證券交易行為的法律責任
4、證券監(jiān)管待業(yè)的法律責任
5、證券市場禁入制度
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